GELD-Magazin, Juni 2021

„Wenn der Erbe die Wohnung ab der Erbschaft durchge­ hend bis zum Verkauf zumindest zwei Jahre oder in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre als Hauptwohn­ sitz nutzt, ist er von der ImmoEst befreit.“ Christian Klausner, Steuerberater, Wirtschafts­ prüfer und Partner der HFP Steuerberatungs GmbH ZWI SCHEN H I MME L UND WAS S E R HWB 22-27 kWH/m²a | fGEE 0,75-0,77 | @isochrom.atv Haftungsausschluss: symbolische Darstellung; Angaben ohne Gewähr und Anspruch auf Vollständigkeit, kein Rechtsanspruch ableitbar. WWW. M A R I N ATOW E R . AT PROVI S IONSFRE I VOM BAUTRÄGER Fallbeispiel 3 Das Vermögen samt Haus wird einemTierheim vermacht, Angehörige: Frau und drei Kinder. „In einem Testament kann man jede Person und jede Einrichtung zum Erben einsetzen, egal aus welchem Grund man sich mit dieser verbunden fühlt. Somit, ja: Der Testator könnte auch das Tierheim zum Erben einsetzen“, so Notar Gert Kössler. Er fährt fort: „Leer ausgehen würden die Angehörigen in unserem Bei­ spiel aber nicht. Ihnen gebührt jeweils der Pflichtteil. Dieser entspricht sowohl beim Ehepartner als auch bei den Kindern der Hälfte des gesetzlichen Erbteiles. Zu beachten ist, dass der Pflichtteil ein Geldanspruch ist. Das heißt, das gesamte Vermögen inklusive der Immobilien ginge an das Tierheim über. Der Witwe würde eine Geldforderung in Höhe eines 1/6-Anteiles und den Kindern in der Höhe eines jeweiligen 1/9-An­ teiles gegen das Tierheim zukommen.“ sofern die Eltern die Liegenschaft vor dem 01.04.2002 gekauft haben. Hat der Erblasser die Wohnung nach dem 01.04.2002 gekauft, dann fallen 30 Prozent von der Differenz aus Verkaufs- und ursprünglichem Anschaffungspreis als ImmoESt an.“ Aber Klausner zeigt einen Ausweg: „Wenn der Erbe die Woh- nung ab der Erbschaft durchgehend bis zum Verkauf zumin- dest zwei Jahre als Hauptwohnsitz nutzt, ist er von der Immo- Est befreit. Ebenso, wenn er sie in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre als Hauptwohnsitz nutzt.“